金税四期来了

金税四期来了

自11月13日，国家税务总局发布2020年12月政府采购意向公告以来，各种金税四期相关的信息层出不穷，你是不是也看的眼花缭乱呢?



金税四期来了

金税四期是金税三期升级版，金税四期企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查功能。

有什么影响呢?

新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。

一是各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，就比如近日大家关注的“社保入税”。甚至可以说未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。

二是就是更加精准，所谓的精准就是说随着数据越多，画像越准，涉税风险也越来越明显，比如说稽查，我都有数据，先归集疑点数据，发现风险点，这样稽查局再“按图索骥”去稽查，实际上就是将稽查过程变成了“查证系统筛查的风险点”的过程。

企业如何应对?

企业一定要重视外部的涉税事项，及时了解并熟悉国家制定的各项财会法规、方针政策，严格贯彻执行和遵守经济法、会计法、证券法、税法、会计准则和财务通则等相关法律制度，强化法律意识。

谨慎对待每一个纳税申报期，按时申报税务，不管是自招会计负责公司财务，还是交由财税公司做账，都应遵守国家制度进行合规经营，减少风险。

只有平时的风险少了，这样大数据才分析不到，对于企业来说才是安全的;另外未来监管会越来越严，越合规的企业，发展越不受限制。

以下5种行为别再做!

一、少交个税和社保

11月1日起，15个地区陆续公布社保入税，再加上即将到来的金税四期，企业再想在社保上动歪心思的，可要小心了!员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，税务局将重点稽查。

二、虚假开户

随着实施的企业信息联网核查系统及即将到来的金税四期，会多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。

三、库存账实不一致

金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。

在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

四、虚开发票

其中，与实际经营情况不符:

1、没有真实交易;

2、有真实交易，但开具数量或金额不符;

3、进行了实际交易，但让他人代开发票。

五、不重视小税种

很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。

以下27种异常情况都会被注意!

1、企业长期存在增值税留抵异常、增值税税负异常偏低或异常偏高。

2、公司长期零申报或常年亏损。

3、公司大量不通过对公账户的交易。

4、企业的往来账户挂账过大。

5、企业存货过大。

6、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票。

7、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

8、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

9、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

10、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致。

11、“未开票收入”为负，“进项税额转出”为负。

12、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致。

13、无免税备案但有免税销售额。

14、无简易征收备案但有简易计税销售额。

15、开票项目与实际经营范围严重不符。

16、公司只有销项但没有进项或只有进项没有销项。

17、新成立的公司频繁发票增量或短期内开票额突增。

18、工资薪金的个人所得税人均税款偏低。

19、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报。

20、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得。

21 、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符。

22、大部分发票顶额开具。

23、增值税专用发票用量变动异常。

24、销售货物发票价格变动异常。

25、法人户籍非本地、法人设立异常集中。

26、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的支出。

27、试用期不入社保，工资高却按最低基数缴纳社保，员工自愿放弃社保，代别人挂靠社保。

最后给大家5点提醒

1、其实企业只要行的端坐的正，数据真实并按时按规申报纳税，即使是被大数据稽查到异常也不用担心，还会有专门的人员来核实，不会那么草率判定数据作假。

2、无论政策、制度、系统怎么变化，合法、合规经营的企业都不会受到什么影响，不用过分担心。

3、如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意了!金税四期上线后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸!

4.如果发票有问题，尽快作进项税转出，相应的企业所得税作纳税调增处理。如果有两套账的问题，尽快两账合一，避免不必要的麻烦。

5、请谨慎对待你对外申报的每一个数据，报给统计局的，报给税务局的，报给社保局的，报给公积金中心的，因为每一个数据都将互通，他们可能相互印证，从而成为税务稽核的突破口!

面对即将到来的金税四期，你做好准备了吗?

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